「その他利益剰余金」という言葉を聞いて、正確に意味を答えられますか？「繰越利益剰余金と何が違うの？」と疑問に思う経営者の方は非常に多いです。
ここを曖昧にしたままだと、決算書の数字を正しく読めず、会社の財務体質を強化するチャンスを逃してしまいます。
この記事では、用語の定義から具体的な仕訳、マイナスになった時のリスクまで、専門用語を噛み砕いて解説します。読めば会社の「貯金」の正体がわかり、未来への投資判断に自信が持てるようになります。
まずは結論！その他利益剰余金と関連用語の違いが一目でわかる比較表
その他利益剰余金は「会社が法的な縛りを受けずに自由に使える蓄え」の総称です。貸借対照表の純資産の部で、利益剰余金から利益準備金を差し引いた部分を指します。さらに、使い道を決めた「任意積立金」と、まだ決まっていない「繰越利益剰余金」に分類されます。この関係性を整理することで、決算書での位置づけがクリアになります。
| 用語 | 意味 | 性質 |
| 利益剰余金 | 会社が稼いだ利益の累積総額 | 利益の貯金全体 |
| 利益準備金 | 会社法で積立が義務付けられたお金 | 強制的な貯金 |
| その他利益剰余金 | 利益剰余金 － 利益準備金 | 自由な貯金 |
| 任意積立金 | 会社が独自の判断で積み立てたお金 | 目的別の貯金 |
| 繰越利益剰余金 | 前期から繰り越された未処分の利益 | 自由な財布 |
会社の「へそくり」？貸借対照表から読み解く利益剰余金の全体像
貸借対照表の右下、「純資産の部」には聞き慣れない言葉が並び、戸惑いますよね。ここには返済不要な会社のお金が記載されています。会社の「へそくり」とも言える利益剰余金は、大きく以下の2つに分類されます。
1. 会社法で定められた義務「利益準備金」
2. 会社の意思で積み立てる「その他利益剰余金」
・2-1. 使途を決めた積立「任意積立金」
・2-2. 自由な利益の蓄積「繰越利益剰余金」
それぞれ解説していきます。
1. 会社法で定められた義務「利益準備金」
利益準備金は会社法で積立が義務付けられているお金です。配当を行う際、会社財産が流出しすぎるのを防ぐため、配当額の10分の1を積み立てます。債権者保護のための「守り」の資金であり、会社が自由に取り崩して使うことは原則できません。法律で定められた最低限の備えと考えてください。
2. 会社の意思で積み立てる「その他利益剰余金」
その他利益剰余金は法律の縛りなく会社が自由に使える資産です。利益剰余金から強制的な「利益準備金」を除いた部分を指します。ここが厚くなると自己資本比率が高まり、倒産しにくい強い会社になります。この「その他利益剰余金」は、さらに「任意積立金」と「繰越利益剰余金」に分解できます。
2-1. 使途を決めた積立「任意積立金」
任意積立金は企業が独自に行う積立金です。将来の特定の目的のために利益を留保するもので、「修繕積立金」や「役員退職積立金」などがこれに当たります。特定目的を持たない「別途積立金」として積み立てるケースも多く、株主総会の決議を経て設定されます。無駄な資金流出を防ぐ効果があります。
2-2. 自由な利益の蓄積「繰越利益剰余金」
繰越利益剰余金は使い道が決まっていない利益の累積です。前期までの繰越利益に当期純利益を加算したもので、決算日時点でまだ何に使うか決まっていない「自由な財布」のような存在。次期以降に配当か積立金か、そのまま繰り越すかを選択できる柔軟な資金です。経営判断の自由度が最も高い項目といえます。
【仕訳例つき】その他利益剰余金の使い道は3つだけ！
蓄えた利益はどう使うのが正解でしょうか。その他利益剰余金の主な使い道は大きく分けて以下の3つです。
1. 株主への感謝のしるし「配当」
2. 将来への備え「任意積立金への振替」
3. いざという時の赤字補填「欠損填補」
株主総会の決議を経て決定される、これら3つの具体的な使い道をお金の流れを示す「仕訳」とともに見ていきます。
1. 株主への感謝のしるし「配当」
最も代表的な使い道は株主への配当です。「繰越利益剰余金」を原資として現金を支払います。例えば株主に1,000万円を配当する場合、その10分の1の100万円を利益準備金として積み立てます。
● (借方) 繰越利益剰余金 1,100万円 / (貸方) 未払配当金 1,000万円、利益準備金 100万円
このように、配当とセットで準備金の積立が行われます。
2. 将来への備え「任意積立金への振替」
将来の支出に備え、繰越利益剰余金を「任意積立金」へ振り替えることができます。例えば、数年後の大規模修繕に備えて500万円を積み立てる場合などが該当します。
● (借方) 繰越利益剰余金 500万円 / (貸方) 修繕積立金 500万円
この処理で、配当などでの資金流出を防ぎ、会社内部に資金を確実にプールできます。
3. いざという時の赤字補填「欠損填補」
会社が赤字で繰越利益剰余金がマイナスになった場合、他の項目から補填できます。これを欠損填補（てんぽ）といい、任意積立金を取り崩して赤字を埋めたり、場合によっては「資本準備金」を振り替えてマイナスを解消します。
● (借方) 別途積立金 300万円 / (貸方) 繰越利益剰余金 300万円
これにより、決算書の見栄えを整え、配当可能な状態への復帰を目指します。
なぜ経営者はその他利益剰余金を重視すべきなのか？会社を強くする3つの理由
「税金が高くなるから利益は出したくない」と考えるのは危険です。その他利益剰余金を厚くすることは、会社を長期的に存続させるための最強の防衛策。内部留保とも呼ばれるこの資金が充実している理由は以下の3つです。
1. 会社の体力を示す「財務の安定性」
2. 未来の成長の種「投資の原資」
3. 金融機関からの信頼度アップ
それぞれ詳しく見ていきます。
1. 会社の体力を示す「財務の安定性」
その他利益剰余金が積み上がっているのは過去の利益が蓄積されている証拠です。不況や予期せぬトラブルで一時的に赤字になっても、この蓄えがあればすぐに倒産することはありません。人間で言えば「基礎体力」が高い状態で、多少の不調でも持ちこたえられる強い経営体質を作れます。
2. 未来の成長の種「投資の原資」
新規事業や設備導入の際、手元に十分な剰余金があれば借金をせず自己資金で投資できます。返済義務のないお金で投資すれば、金利負担もなく、失敗時のリスクも最小限。その他利益剰余金は、会社が次のステージへ成長するための「攻め」の原資となります。チャンスを逃さず機動的に動けるのが強みです。
3. 金融機関からの信頼度アップ
銀行は融資審査で「純資産の部」を厳しくチェックします。その他利益剰余金がプラスで推移し、自己資本が厚い会社は「返済能力が高い」と判断され、融資が受けやすくなります。逆にマイナスだと「債務超過」のリスクありと見なされ、資金調達が困難に。銀行からの信用を守るためにも黒字の蓄積は不可欠です。
要注意！その他利益剰余金がマイナスになる2つのケース
決算書で「その他利益剰余金がマイナスになっている」と気づいたら、それは赤信号です。通常、利益の蓄積であるこの項目がマイナスになるには、経営上の重大な原因があります。主な要因は以下の2つです。
1. 赤字続きで利益の蓄積を食いつぶしている
2. 配当のしすぎで会社のお金が流出している
早急に対策を打つ必要があるため、それぞれ詳しく解説します。
1. 赤字続きで利益の蓄積を食いつぶしている
最も多い原因は毎年の決算で赤字が続いていることです。単年度の赤字が出ると、過去に積み上げた繰越利益剰余金を取り崩して穴埋めします。この状態が何年も続くと、過去の貯金がつきてマイナスに転落。企業の財務状態が極めて悪化しているサインで、早急な収益改善が必要です。
2. 配当のしすぎで会社のお金が流出している
利益以上の金額を株主に配当してしまった場合もマイナスになる可能性があります。会社法では純資産が300万円を下回る場合などは配当できませんが、無理な配当政策を続けると内部留保が枯渇します。稼いだ利益の範囲内で適切な配当を行わないと、会社の財務基盤を自ら切り崩すことになります。
会社の5年後、10年後を本気で考えるなら「経営計画書」が必須
利益剰余金を着実に積み上げ、どんな不況にも負けない強い会社を作るには、行き当たりばったりの経営では不可能です。会社がどこへ向かうのかを示す地図、つまり「経営計画書」が不可欠。数字に基づいた計画がなければ、いつの間にか赤字体質に陥ってしまいます。
1. なぜ今、経営計画書が必要なのか？
2. 1000社以上の経営者を見てきたプロが作った「経営計画書テンプレート」を無料プレゼント
それぞれ詳しく解説します。
1. なぜ今、経営計画書が必要なのか？
経営環境が激しく変化する現代、どんぶり勘定の経営は命取りです。経営計画書を作成することで、「いつまでに」「どれくらいの利益剰余金を積み上げるか」が明確になります。目標と現状のギャップを可視化し、適切な投資判断やコスト管理を行うための羅針盤として、すべての企業に必要とされています。
2. 1000社以上の経営者を見てきたプロが作った「経営計画書テンプレート」を無料プレゼント
「経営計画書が大事なのはわかるが、作り方がわからない」という経営者様のために、数多くの企業の財務改善を支援してきたEncoachが作成した「経営計画書テンプレート」を無料でプレゼントしています。穴埋め形式で、自社の課題と未来の数字を整理できる実践的なツール。まずは公式LINEに登録して、テンプレートを受け取ってください。これを使うだけで、会社の未来図がガラリと変わるはずです。
財務の悩み、一人で抱えていませんか？Encoachの財務コンサルティング
「決算書を見てもどこが悪いのかわからない」「銀行との交渉がうまくいかない」。そんな孤独な悩みを抱えている経営者の方は少なくありません。Encoach株式会社では、財務のプロフェッショナルがあなたの会社の「社外CFO」として伴走し、利益剰余金が積み上がる強い財務体質作りをサポートします。
1. あなたの会社の財務状況を健康診断し、課題を正確に可視化します
2. 資金繰り改善から事業計画策定まで、元パリコレモデルの異色コンサルタントが伴走します
3. まずは無料相談からお気軽にお問い合わせください
それぞれご紹介します。
1. あなたの会社の財務状況を健康診断し、課題を正確に可視化します
人間ドックと同じように、会社にも「財務の健康診断」が必要です。Encoachでは、決算書データを詳細に分析し、キャッシュフローの詰まりや無駄なコスト、利益が出にくい構造的な原因を徹底的に洗い出します。感覚ではなく数値に基づいて現状を把握することで、打つべき対策が明確になります。
2. 資金繰り改善から事業計画策定まで、元パリコレモデルの異色コンサルタントが伴走します
Encoachの代表は元パリコレモデルという異色の経歴を持つ財務コンサルタントです。厳しいプロの世界で培った目標達成への執着心と、1000社以上の経営者を見てきた財務の知見を融合させ、資金繰り改善から銀行交渉、事業計画の策定までトータルでサポート。机上の空論ではない、現場で使える財務戦略を提案します。
3. まずは無料相談からお気軽にお問い合わせください
財務の改善は早ければ早いほど効果が出ます。「まだコンサルを頼む段階じゃないかも」と遠慮する必要はありません。まずは現状のお悩みをお聞かせください。今ならLINE登録者限定で、無料相談を実施中です。以下のリンクから友だち追加をして、あなたの会社の未来について話してみませんか？
その他利益剰余金に関するよくある5つの質問
その他利益剰余金について、多くの経営者様から寄せられる質問をQ&A形式でまとめました。疑問を解消して、スッキリした状態で実務に向き合いましょう。
Q1. その他利益剰余金と繰越利益剰余金は同じものですか？
いいえ、厳密には違います。その他利益剰余金は「任意積立金」と「繰越利益剰余金」の合計です。つまり、繰越利益剰余金はその他利益剰余金の一部（内訳）という関係になります。決算書上では、その他利益剰余金という大項目の下に、内訳として繰越利益剰余金が記載される形です。
Q2. その他利益剰余金は多ければ多いほど良いのでしょうか？
基本的には多い方が財務の安定性は高まります。しかし、あまりに溜め込みすぎて設備投資や社員への還元（賃上げなど）を行わないと、将来の成長機会を逃すことにもなりかねません。「内部留保」と「成長投資」のバランスをとることが、優れた経営判断と言えます。
Q3. マイナスになったら、すぐに倒産しますか？
マイナスになったからといって、直ちに倒産するわけではありません。しかし、その他利益剰余金がマイナスということは、過去の利益を食いつぶしている、あるいは借金に頼っている状態を示唆します。資金繰りが厳しくなっている可能性が高いため、金融機関からの融資が受けにくくなるなど、倒産リスクが高まっている危険な状態です。
Q4. 個人事業主にも関係ありますか？
いいえ、個人事業主の決算書には「その他利益剰余金」という項目はありません。これは法人の会計特有の概念です。個人事業主の場合は、過去の利益の蓄積は「元入金」に含まれる形で処理されます。法人成りを検討する際には、この資本の考え方の違いを知っておく必要があります。
Q5. 任意積立金にはどんな種類がありますか？
大きく分けて、使用目的が限定されているものと、そうでないものがあります。目的があるものには「修繕積立金」「役員退職積立金」「配当積立金」などがあります。一方、特定の目的を定めずに会社独自の判断で積み立てる「別途積立金」というものも。これらは株主総会での決議によって設定されます。
まとめ：その他利益剰余金を理解し、会社の未来をデザインしよう
その他利益剰余金は、単なる会計用語ではなく、会社の「過去の頑張りの結晶」であり「未来を守る盾」です。繰越利益剰余金との違いや、仕訳の流れを理解することで、自社の財務状況を正しく把握できるようになります。
利益を出し、適切に内部留保を積み上げることが、社員や取引先を守ることにつながります。ぜひ今回の知識を活かし、盤石な財務体質づくりに取り組んでください。そして、より具体的な計画が必要だと感じたら、ぜひEncoachの無料相談を活用してみてください。